Altro tema delle ritenute fiscali

TL;DR: Se lo faccio "come persona fisica" Ordino il servizio sulla base di un contratto VÚS da un’altra persona fisica, quindi non sono un datore di lavoro dal punto di vista fiscale. Sono ancora l’Abbonato o il Donatore dell’Ordine.

Nell’argomento precedente, un commentatore mi ha detto che, in termini di diritto fiscale, VÚS è la parte contraente "il datore di lavoro"ed è per questo motivo che se, come persona fisica, ordino un lavoro a un’altra persona fisica, sono un datore di lavoro ai sensi delle leggi fiscali.
https://www.reddit.com/r/Eesti/s/fZIfD8lHYz

Poi è uscito un video del blogger Tavakodanikus Naisterahvas, in cui dice più volte la stessa cosa e attacca le persone che hanno dato commenti negativi a questo commentatore.

Vorrei fare un po’ di chiarezza su questo argomento, facendo riferimento a descrizioni e leggi specifiche.

Questo mi dà davvero fastidio "Datore di lavoro" l’uso del termine da parte di avvocati e funzionari, perché questo termine è definito molto chiaramente nelle leggi e non ha nulla a che fare con i contratti VÚS.

Ora i fatti. Chi è "Un datore di lavoro persona fisica"? Vediamo la descrizione dalla pagina di emta:
https://www.emta.ee/eraklient/e-teenused-maksutarkus/registrid-paringud/eraisikust-tooandja

La parte più importante è questa:
"Ai fini fiscali un privato è considerato datore di lavoro se ha stipulato un contratto di lavoro con un’altra persona fisica e versa a quest’ultima un salario."

La parola più importante qui – "contratto di lavoro". Perché secondo la legge il lavoratore e il datore di lavoro sono parti contraenti del TLS. Nei contratti VÚS il committente dei lavori è il committente o committente.

Ora sulle ritenute fiscali. Perché non devo trattenere l’imposta sul reddito? Innanzitutto vediamo cos’è l’imposta sul reddito:
"L’imposta sul reddito viene tassata sul reddito del contribuente, dal quale sono state effettuate le detrazioni consentite dalla legge."

La parola chiave qui è reddito: il reddito ricevuto viene tassato. È semplice, se ricevo un reddito, su di esso deve essere pagata l’imposta sul reddito.

Vediamo chi è il contribuente:
"I contribuenti dell’imposta sul reddito di cui al comma 1 della sezione 1 sono le persone fisiche, i fondi di investimento contrattuali, i fondi di società per azioni e le persone giuridiche non residenti che percepiscono un reddito imponibile."

Quindi, qui si afferma molto chiaramente che l’imposta sul reddito è pagata dal destinatario del reddito.

Allora perché non devo preoccuparmene se ho un contratto (TLS, VÚS) con una persona o un datore di lavoro radicato? Perché nel TMS esiste una cosa chiamata ritenuta d’imposta sul reddito e la sezione 40 comma 1 elenca le persone che devono trattenere l’imposta sul reddito dalle tasse pagate a me. Articolo 40, paragrafo 1, TMS:
"1) Il soggetto passivo dell’imposta sul reddito è una persona giuridica residente, un’istituzione statale o locale, un lavoratore autonomo o un datore di lavoro, nonché un non residente che ha una sede permanente di attività in Estonia o che agisce in qualità di datore di lavoro, che effettua pagamenti soggetti all’imposta sul reddito a una persona fisica, non residente, a un fondo di società per azioni o a un fondo di investimento contrattuale ai sensi dei capitoli 3, 5 e 51 della presente legge."

Come puoi vedere, a questo elenco manca il solito "persona fisica"di modo che una persona fisica ordinaria non ha alcun obbligo di trattenere l’imposta sul reddito sui pagamenti effettuati. Non occorre nemmeno consultare il comma 3 della stessa sezione, perché si applica al datore di lavoro autonomo, non alla persona fisica ordinaria.

Chi deve quindi pagare l’imposta sul reddito alla MTA in questo caso? Semplice, quello che ha ottenuto il reddito.

Passiamo ora alla tassa sulla previdenza sociale. Devo pagare l’imposta sociale sui pagamenti effettuati a una persona fisica e perché? Sì, purtroppo devi farlo. La formulazione dell’SMS gioca qui un ruolo molto importante: 1) Chi è il contribuente sociale? La sezione 4 dell’SMS afferma in modo molto ampio: "2) persona fisica"
2) Qual è l’oggetto fiscale? L’articolo 2 comma 1 punto 6 della stessa legge recita:
"dagli onorari pagati a una persona fisica sulla base di un contratto di debito concluso per la prestazione di lavoro, agenzia o altri servizi nel caso previsto nella clausola 9 (1) 2 della presente legge"

No, e "persona fisica" paga la tassa di previdenza sociale "dalle tariffe pagate in base al contratto"quindi a differenza dell’imposta sul reddito, dove è l’oggetto dell’imposta "reddito percepito"qui l’oggetto fiscale è molto generale "commissioni pagate". E sfortunatamente non è prevista alcuna esenzione per le tasse pagate da un individuo.

Qui qualcuno può dirlo "aspetta, ma la sezione 13 paragrafo 1 punto 1 del TMS stabilisce anche che le commissioni di lavoro e di servizio pagate sulla base dei contratti VÕS sono tassate"? Sì, ma nel TMS il contribuente è definito molto chiaramente: la persona che riceve il reddito. E direi che questo punto del TMS è semplicemente mal formulato, perché in questa sezione si parla di reddito, non di compenso pagato.

E cos’altro voglio dire: non c’è bisogno di inventarsi qualcosa di proprio che non sia scritto nella legge (ad esempio nominare il committente e il cliente il datore di lavoro).